Az Airbnb-n való lakáskiadás remek lehetőség plusz bevétel szerzésére, de az adózás kérdése sokak számára zavaros lehet. Hogyan kell adózni a bevétel után? Milyen kötelezettségeid vannak? Milyen adózási formát érdemes választani? Ebben a cikkben részletesen bemutatjuk az Airbnb adózásának legfontosabb szabályait és lehetőségeit.
Milyen adózási lehetőségek vannak Airbnb-zés esetén?
Az Airbnb-n keresztüli lakáskiadás többféleképpen adóztatható Magyarországon. A leggyakoribb formák a következők:
- Magánszemélyként történő kiadás (tételes átalányadózás vagy 10%-os költséghányad)
- Egyéni vállalkozóként történő kiadás (kata, átalányadózás vagy társasági adózás)
- Cégként történő kiadás (Kft., Bt. formájában)
Minden lehetőségnek megvannak az előnyei és hátrányai, ezért érdemes alaposan mérlegelni, hogy számodra melyik a legkedvezőbb.
Magánszemélyként történő kiadás
Ha magánszemélyként adsz ki ingatlant Airbnb-n keresztül, két fő adózási forma közül választhatsz:
Tételes átalányadózás
Ebben az esetben egy fix összegű adót kell fizetned évente, amely független a bevételed nagyságától. Fontos szabályok:
- Csak egy ingatlan esetében alkalmazható
- Az éves adó összege fővárosban 38 400 Ft, más településeken 32 000 Ft szobánként
- Ezt az összeget évente két részletben kell befizetni
- Nincs szükség tételes költségelszámolásra
Ez a megoldás akkor előnyös, ha fixen egy lakást adsz ki, és nem szeretnél a bevételek-költségek nyilvántartásával bajlódni.
10%-os költséghányad alkalmazása
Ha nem a tételes átalányadózást választod, akkor az ingatlanbérbeadásból származó bevételed után személyi jövedelemadót kell fizetned. Ebben az esetben:
- A bevételed 90%-a adózik, mert 10%-os költséghányad automatikusan levonásra kerül
- Az így számított összeg után 15% személyi jövedelemadót (SZJA) kell fizetned
- Emellett 13% szocho is terhelheti a jövedelmedet, amennyiben az meghaladja a minimálbér 24-szeresét
Ez az opció akkor kedvező, ha a kiadás költségei viszonylag alacsonyak, és nem akarsz tételes elszámolással foglalkozni.
Egyéni vállalkozóként történő kiadás
Ha rendszeresen, nagyobb volumenben adsz ki több ingatlant, akkor célszerű lehet egyéni vállalkozóként működni. Az alábbi adózási lehetőségek közül választhatsz:
Kata (kisadózó vállalkozások tételes adója)
A kata 2022-es szigorítása óta ingatlan bérbeadásra nem alkalmazható, így Airbnb-zésre sem használható.
Átalányadózás
Ebben az esetben a bevételed után átalányban meghatározott költséghányad kerül levonásra, a fennmaradó rész után pedig adózni kell. Az Airbnb-szolgáltatásnál az alkalmazható költséghányad 40% vagy 80% lehet a tevékenységtől függően.
Társasági adózás (TAO)
Ha egyéni vállalkozás helyett céget alapítasz (pl. Kft.), akkor a társasági adó hatálya alá esel. Itt a bevételed után 9% társasági adót kell fizetni, és a többi költségedet tételesen elszámolhatod.
Cégként történő kiadás
Ha nagyobb volumenben foglalkozol szálláskiadással, vagy több Airbnb-s ingatlanod van, akkor céges formában való működés lehet az ideális megoldás. A leggyakoribb vállalkozási formák a Kft. és a Bt..
A céges kiadás előnyei:
- Az összes kapcsolódó költség levonható (pl. karbantartás, rezsi, takarítás)
- Lehetőség van alkalmazottak bejelentésére
- Biztonságosabb jogi háttér nagyobb bevétel esetén
A hátránya, hogy a könyvelés és adminisztráció bonyolultabb, illetve többféle adó- és járulékfizetési kötelezettséggel jár.
Egyéb kötelezettségek és adók
Idegenforgalmi adó (IFA)
Az Airbnb-n keresztüli szálláskiadás esetén idegenforgalmi adót (IFA) is kell fizetni, amelynek mértékét az adott település önkormányzata határozza meg. Budapesten például a vendégéjszakák után 4% IFA fizetendő.
Áfa fizetési kötelezettség
Az Airbnb-szolgáltatás alapesetben áfamentes, amennyiben a bevétel nem haladja meg az évi 12 millió forintos határt. Ha ezt túlléped, akkor 27% áfát kell fizetni a szolgáltatás után.
Bejelentési kötelezettségek
- Az Airbnb-szálláskiadást be kell jelenteni az önkormányzatnál
- A Nemzeti Turisztikai Adatszolgáltató Központba (NTAK) is regisztrálni kell
- A NAV felé is be kell jelenteni a tevékenységet
Melyik adózási forma a legjobb számodra?
Az ideális adózási forma attól függ, hogy:
- Hány ingatlant adsz ki
- Mennyi a várható éves bevételed
- Szeretnél-e céges formában működni
- Mekkora adminisztrációs terhet tudsz vállalni
Ha csak egy lakást adsz ki, akkor a tételes átalányadózás lehet a legegyszerűbb megoldás. Ha több ingatlanod van, vagy magas bevételre számítasz, akkor érdemes megfontolni az egyéni vállalkozói vagy céges formát.
Az Airbnb-n keresztüli lakáskiadás jövedelmező lehetőség, de fontos tisztában lenni az adózási kötelezettségekkel. A megfelelő adózási forma kiválasztása segít optimalizálni a terheket és elkerülni a büntetéseket.
Ha bizonytalan vagy, érdemes egy könyvelő vagy adószakértő segítségét kérni, hogy biztosan a számodra legkedvezőbb megoldást válaszd.